支票规范填写，如果有一些公司条件允许的话，可以购买支票的打票据的打印机，这里是非常方便的，包括日期填写一定要规范，金额的填写要规范。支票的收款人，他的全称都要规范填写。 同时我们要做好各种票据的使用登记，这是我们日常工作当中应该要注意的。支票的填写，因为出纳经常会接触到的就是我们的支票，假设这一张空白的支票，我们要填写的时候首先就是支票出票日期，出票日期这是年月日，这需要填写，在年的时候我们需要大写，比如说写2009年，那是要用大写的二零零九，这个如果是月份，如果是一月份我们必须要写01月，不能说1月份，这个日期同样的是以大写的金额数字表述这里来写，大写的数字表述来写。 第一个是讲到收款人，收款人这里你要写合同对方谁收款，谁提供发票给我们公司，你这里填写收款人，很多时候有些企业它的收款人跟提供发票给我们企业的不一定是一致的，那就是说付款人跟提供发票的不是一致，这里我们就需要对方出具一些书面的证明，我们才能给予开具收款人和发票不一致的这个支票过去。 接下来讲的就是填写金额，这个金额是写人民币的大写，如果说我们是10500块钱，这种情况下我们的大写是一万零五百元整，那么在元跟角的，如果是没有分的时候，后面加一个整，如果是有分的话，我们就不需要再加。如果是有两个0我们只需要写一个0就好了，这是一个支票金额的大写。 接下来还有一个用途，这里经常会涉及到提现金，那么提现金在我们经常写的时候就会以备用金的形式来进行提现，这一款银行也会有规定的。支票填写完毕我们需要在支票头这边写上的内容跟这里是一样的，这两个的内容是一致的。然后对方在这边签收，这个我们需要盖上我们的财务印件，以前刚开始有人做出纳的时候也很紧张，觉得这一张支票开出去了，这等于是现金，不是的。因为这个是一定要我们留存在银行里面有一套支付印件，只有盖上这一套印件之后我们才可以进行真的结算。同时这个支票如果我们提现金的话，大家一定要注意不能在这边画两杠，因为这个画两杠代表的是一种转账支票，是不能提现金的。同时我们这个支票现在的支票我们可以有备收，假如说我们开这个支票给这个收款人，那他想备书转让给第三方的单位，那他需要在这里备收，要粘贴备收的一个附加的粘贴单，这个时候可以通过备收转让。同样的如果说我们收到别人开给我们企业的支票，我们需要备收的话也可以通过这种方式，但是有一些支票是写明不准备收的，那就是不能备收转让了，这是我们经常出纳工作当中填开支票很重要一点。 很多人写这个的时候习惯了用潦草或者是联体的字体，这个在我们写支票的时候尽量用到规范的、正楷的字体来规范填写，这点希望我们出纳人员能够注意。

　　讲讲我们出纳月底应该做的哪些工作。出纳月底首先要跟我们的总账进行核对，大概资金余额是否一致，同时要做到账实核对，我们要看看我们实际结算的资金现金是不是这么多，要编制现金的盘点表。 第六个我们出纳经常会碰到的一个是银行存款余额调节表，其实这个银行存款余额调节表规范的来讲，应该是由我们的会计进行编制，出纳进行核对的，但是往往很多单位都是由出纳来直接编制。那么现金存款余额调节表我们首先做的步骤就是第一步将我们企业日进账的余额编写在左方，在右边写我们银行对账单的余额，因为有些时候我们企业已经记账，而银行没有支付，比如说我们30号才开出一张支票，记支付一些费用的话，但是银行他们没有马上结算，支付这笔款项，这个时候银行它的对账单当中是没有反映到这一笔的。所以我们先把企业的日记账的余额注明，银行对账单的余额也把它填上，接下来把企业已经支付、银行没有支付，或者是企业已经收款记录收款但是银行没有收款登记的这些编录在银行对账单余额的下面，加上企业已收，银行未记的，减掉企业已付但是银行未付的这得出来的就是银行调节之后的余额。那么对于企业的银行日记账的余额，我们要加上银行已经收了，但是企业还没有收的，减掉银行已经付了但是企业还没有付的，比如说我们的电话费单，经常就会银行先付，但是它的票据或者它的单据还没能及时回来，那企业就还没有做账。那么企业的银行日记账的余额加上银行已收企业未收减掉银行已付企业未付等已调节后的银行余额。这个时候这两个调节之后的余额是一定要相等的，假如没有相等的话我们一定要去查查，是不是有些单据遗漏了，或者是还有没有补充进去。 那我们再总结一下，我们出纳的会计知识应用理念，首先我们要审核原始的凭证它的是否正确，领导的签名是否准确，如果是签名正确了以后，符合公司的审批制度了，我们就进行支付。支付完毕以后我们就是要逐笔登记我们的日记账，然后每一天我们要节出余额，月底的时候我们要和总账进行核对，同时我们要盘点我们的资金。接下来我们要跟银行的对账单进行核对，如果有不符的时候我们要出具银行余额的调节表，然后正确做完了这一步，再把余额结转到下一期。

　接下来我们跟大家探讨一下第三章节的内容，讲的是应收应付账务管理的应用，应收账款主要是讲企业因销售产品、商品或者是提供劳务等等，应该向购货单位或者是接受劳务的单位收取的款项。而应付账款是将企业因为购买材料、商品或者是接受劳务等应该支付给供应者的款项。应收应付这个账务管理过程当中，我想其实有一定需要注意的就是要建立好合同的审批流程。 因为很多时候这一个收款和付款都是由预定的依据，之前我们碰到过有一些企业它合同的总款项是3万多块钱，然后预付是5000，后期就分批来付款。但是因为它本身的账务的财务岗位的设置就比较忽略核算这一块，主要是以出纳为主，这个在很多企业当中都会出现这个问题，特别是在企业发展初期。所以它在付款的时候因为没有建立好合同审批的流程，所以付款最终的时候付了四万块钱，它的预付款5千块钱是没有直接扣除的。因为不了解这个合同，整个合同的审批的过程、合同支付的流程，它都是没有完善好的。我们要建立好合同的台账。 刚才讲的合同审批的流程是一定要做好，那合同审批流程做完了以后，我们财务的核算就应该建立好合同台账，跟这个客户或者跟这个供应商，我们总共向他们发送了多少了业务，收款或者是付款是有多少钱，节余是多少钱，是一种台账的形式来反映。在我们支付也好、核算过程当中也好，都可以提供很大的帮助和支持。 另外一个我们要及时的对账，因为我们在应收应付的当中，为了保障我们公司自身的权益，所以我们要及时的对账，特别是有一些款项它涉及的时间比较长，这个时候要半年或者是说一年，要跟客户进行一次核对，这个核对的依据也是为我们日后如果是出现法律纠纷的话提供了一定的帮助。同时如果是对方客户因为财务人员的变更，或者是等其他原因，这个时候我们不至于说核对的时候一下子要核对很长时期，或者是很多数据，我们可以根据这个及时对账来进行核算，就非常方便。 我们在应收应付款涉及到工作交接的时候，一定要先核对清楚。因为有些时候财务人员在交接过程当中就碰到过，他们是做建筑行业的，那业务员他因为要走了，这个时候因为他接手经管的项目很多，等他要走的时候因为他这个收款跟付款客户那边就是没有进行核对，所以等最后财务人员进行去确认的时候，发现很多数据、很多金额是不相符的，跟公司的账面是不相符的。那这里面就有很多原因，包括有一些业务人员因为素质的原因，他把公司收到的款项，因为之前很多客户开支票的时候也不是很完善，有些时候客户排头，客户的名称他没有写完整，或者说空着没有写，这个时候他就把这支票入了其他公司，也有这种情况。所以我们一定要保证在交接的时候，跟客户的应收应付要及时的进行核对，保障公司的利益。 另外因为我们涉及到销售的时候就涉及多发票，这个发票也一定要建立我们发票使用的管理制度，根据我们的合同、根据我们的付款程序跟合同的要项，我们进行发票的开具。之前也碰到有些公司，公司是做服务行业的，但是他开出的发票有一些是没有合同的，或者是说他居然开的是一个汽车维修服务的这个发票，这一种就是由于财务管理当中的漏洞，所以应收应付这一块，我们涉及到发票也一定要做好监管，做好发票的使用、审批或者是购买、开出的流程。 因为我们涉及到应付的话就是购买一些原材料或者是说购买了一些商品，这个时候我们也要做好库存现金的盘点，因为这个也是我们公司企业的资产，我们要定期的将公司的资产进行一些实地的盘点。还有一个我们要做好我们的账面，有哪些是属于呆坏账，有哪些是欠款时间比较久，这个欠款的具体原因是什么，或者是企业未能支付的原因是什么，这一个分析对公司经营者来讲也是很大帮助的。 在财务过程我个人的总结，尽量的我们财务如果是条件允许，能够走出去跟客户直接建立沟通，因为往往业务员他如果是签了单回来，在收款的时候他直接去追收，或者有些时候跟客户的关系他要维系的话，收款因为是一个很艰难的工作，这个时候换一个身份、换一个角色去收可能会更方便。另外对我们财务来讲，我们可以走出去更多的了解到跟客户之间是什么样的一种关系，这种追收或者是在我们编制我们财务制度的时候会更加人性化、更加可行。这就是我们应收应付账务管理的过程当中实际要应用得到的。

　　接下来我们给大家探讨一下外贸岗位会计学的应用，首先我们要了解什么是外贸会计。外贸会计它是指工作于外贸企业会计岗位的专业人员，在企业当中他们要负责企业进出口业务的核算、分析、预测和控制的工作。那么外贸会计他应该具备什么样的能力呢？ 外贸会计在具体会计基础知识的基础上，我们还必须要具备外汇业务的核算，出口商品收购的核算，出口业务的会计、出口货物退税的核算，进出口企业的会计报表等等这些综合的业务能力。那外贸会计跟我们普通的会计有什么区别呢？除了要有一般会计应该掌握的知识之外，外贸会计他还要熟悉我们外贸业务的流程，对一些报关、单证、信用证、退税都要比较熟悉。同时要懂一些英语知识，能看懂我们外贸合同和发票。同时了解我们涉及外币业务的账务处理，涉及出口和进口税基的处理，需要掌握国家相关的进出口业务税收的政策，以及财务处理和外币业务的账务处理。 那我们平时外贸会计当中经常要涉及到就是申报退税，我们应该怎么样进行申报退税呢？首先我们要使用一些出口退税的软件，录入到当期的明晰，前期的单证齐全要录入，同时增值税申报表也要录入，生成一个汇总表，生成一个明晰。然后汇总申报数据，出口退税网上申报，再把相关需要的纸质资料带到国税办理出口退税，网上办理核销，这就是我们经常要处理的申报退税。 那外贸会计它税收返还当中应该怎么做账务处理呢？这里有一个原则，就是企业收到退税、税款返还等款项，它的记账原则就是从哪里来寄回到哪里去，比如收到的营业税、所得税以及生产企业收到的先征返还的消费税，均应该寄回到原来计税时所在的损益类科目。第二个增值税因为它是属于价外税，所以我们退税或者是税收返还的时候就不宜再寄回销售收入当中。所以按规定应该寄入到补贴收入当中。外贸企业自营出口应退消费税，因为本企业并没有计算缴纳消费税，所以消费税已经在生产厂家缴纳而且包含在买家当中，在计算退税的时候应该冲减出口商品的销售成本。 那我们来讲讲税收返还具体的会计处理，增值税。如果我们企业收到即征即退，先征后退、先征后返还的增值税应该是借记银行存款待补贴收入。消费税如果是企业收到先征后返还的消费税，我们要借记银行存款待记主营业务税金及附加，现在就改为营业税及附加。产品销售税金及附加等等这些科目，那委托外贸企业代理出口应税消费品的生产企业的消费税，我们按规定先征后退的，计税的时候是先借记应收补贴款、应收账款，待记应缴税金，应缴消费税，收回退回的税金的时候我们是借记银行存款，待记应收补贴款、应收账款等科目。 第三个我们外贸企业自营出口应税消费品，按规定应该退消费税的，计税的时候我们是借应收补贴款，应收出口退税，待记主营业务成本，商品销售成本，那收到退回的税金的时候我们是借银行存款，待记应收补贴款，应收出口退税这些科目。 那营业税，企业收到退口的营业税的时候应该借记银行存款，待记主营业务税金及附加等这些科目。企业的所得税，我们实际收到返还的所得税的时候，应当冲减收到当期的企业所得税费用，借记银行存款，待记所得税科目。